Chính sách kiểm toán có hiệu lực từ tháng 05/2017

Từ tháng 05/2017, nhiều chính sách mới trong lĩnh vực kiểm toán bắt đầu có hiệu lực thi hành. Cụ thể như sau:

1. Quy định mới về căn cứ lập kế hoạch Kiểm toán năm

Từ ngày 05/5/2017, quy định lập, thẩm định và ban hành kế hoạch kiểm toán năm của Kiểm toán nhà nước sẽ được thực hiện theo Quyết định 03/2017/QĐ-KTNN.

Đối tượng áp dụng: Quy định này áp dụng đối với các đơn vị trực thuộc kiểm toán nhà nước và các tổ chức cá nhân có liên quan đến việc lập, thẩm định và ban hành kế hoạch kiểm toán năm của Kiểm toán nhà nước.

Quy định việc lập kế hoạch kiểm toán năm được căn cứ vào những yếu tố sau:

- Luật Kiểm toán nhà nước ( Luật số 81/2015/QH13 ban hành ngày 24/06/2015)

- Chiến lược phát triển Kiểm toán nhà nước; Kế hoạch hành động từng giai đoạn của Kiểm toán nhà nước; Kế hoạch kiểm toán trung và dài hạn của Kiểm toán nhà nước.

- Các văn bản quản lý, điều hành kinh tế, xã hội, ngân sách nhà nước hàng năm, trung hạn, dài hạn của Trung ương và địa phương; thực tiễn quản lý, điều hành kinh tế, xã hội, NSNN trong năm và các thời kỳ trước, sau có liên quan.

- Yêu cầu thực tiễn và năng lực thực tế của Kiểm toán nhà nước.

- Các kế hoạch công tác của Kiểm toán nhà nước.

- Các văn bản chỉ đạo của Lãnh đạo Đảng, Nhà nước; ý kiến tham gia của các cơ quan chức năng có liên quan.

Như vậy, Quyết định 03/2017/QĐ-KTNN quy định rõ ràng và cụ thể hơn Quyết định 08/2008/QĐ-KTNN ngày 19/12/2008.

Đường link nội dung toàn văn Quyết định 03/2017/QĐ-KTNN:

https://thuvienphapluat.vn/van-ban/Ke-toan-Kiem-toan/Quyet-dinh-03-2017-QD-KTNN-Quy-dinh-lap-tham-dinh-ban-hanh-ke-hoach-kiem-toan-nam-343276.aspx

2. Quy trình kiểm toán ngân sách trung ương (bộ, ngành) của Kiểm toán nhà nước

Từ ngày 15/5/2017, quy trình kiểm toán ngân sách trung ương (bộ, ngành) được ban hành kèm theo Quyết định 04/2017/QĐ-KTNN bắt đầu có hiệu lực thi hành.

Đối tượng áp dụng:

- Quy trình này được áp dụng đối với: Các đơn vị trực thuộc Kiểm toán nhà nước (viết tắt KTNN), các Đoàn kiểm toán, các thành viên đoàn kiểm toán khi thực hiện kiểm toán cơ quan, tổ chức quản lý, sử dụng tài chính công, tài sản công và các cơ quan, tổ chức, cá nhân khác có liên quan trong quá trình kiểm toán ngân sách bộ, ngành do KTNN thực hiện.

- Thành viên Đoàn kiểm toán không phải là Kiểm toán viên nhà nước, khi tham gia Đoàn kiểm toán nhà nước phải áp dụng Quy trình này như đối với Kiểm toán viên nhà nước.

Theo đó, quy trình này quy định trình tự, nội dung, thủ tục tiến hành các bước công việc của cuộc kiểm toán ngân sách bộ, ngành bao gồm những bước sau:

- Chuẩn bị kiểm toán.

- Thực hiện kiểm toán.

- Lập và gửi báo cáo kiểm toán.

- Theo dõi, kiểm tra việc thực hiện kết luận, kiến nghị kiểm toán.

Quyết định 04/2017/QĐ-KTNN sẽ thay thế Phụ lục 01 quy định về Quy trình kiểm toán ngân sách bộ ngành tại Quyết định 02/2013/QĐ-KTNN ngày 29/3/2013.

Đường link nội dung toàn văn Quyết định 04/2017/QĐ-KTNN:

https://thuvienphapluat.vn/van-ban/Ke-toan-Kiem-toan/Quyet-dinh-04-2017-QD-KTNN-quy-trinh-kiem-toan-ngan-sach-trung-uong-2017-344973.aspx

3. Quy trình kiểm toán Chương trình mục tiêu quốc gia của Kiểm toán nhà nước

Quy trình kiểm toán Chương trình mục tiêu quốc gia của Kiểm toán nhà nước được ban hành kèm theo Quyết định 05/2017/QĐ-KTNN sẽ có hiệu lực từ ngày 19/5/2017 và thay thế Quyết định 02/2012/QĐ-KTNN ngày 04/04/2012.

Đối tượng áp dụng: Quy trình này được áp dụng đối với các Đoàn kiểm toán nhà nước và các tổ chức, cá nhân có liên quan trong quá trình kiểm toán các cuộc kiểm toán Chương trình do Kiểm toán nhà nước thực hiện; Các đơn vị trực thuộc Kiểm toán nhà nước không phải là Kiểm toán nhà nước chuyên ngành, Kiểm toán nhà nước khu vực được giao nhiệm vụ tổ chức thực hiện các cuộc kiểm toán; Thành viên Đoàn kiểm toán không phải là Kiểm toán viên nhà nước, khi tham gia Đoàn kiểm toán nhà nước phải áp dụng Quy trình này như đối với Kiểm toán viên nhà nước.

Quy định mới đề cấp cụ thể 11 phương pháp thu thập thông tin chủ yếu sau:

- Cập nhật đánh giá của các lần kiểm toán trước.

- Trao đổi, phỏng vấn các nhà quản lý và nhân viên có liên quan của đơn vị.

- Kiểm tra, phân tích các báo cáo và tài liệu có liên quan.

- Quan sát trực tiếp một số khâu trong các hoạt động của đơn vị.

- Thử nghiệm một số khâu của quy trình kiểm soát nội bộ.

- Xem xét, đối chiếu các tài liệu quy định về quản lý, sử dụng các nguồn lực.

- Trao đổi, phỏng vấn các nhà quản lý và nhân viên có trách nhiệm của đơn vị.

- Nghiên cứu các tài liệu lưu trữ của Kiểm toán nhà nước liên quan đến đơn vị được kiểm toán.

- Trao đổi với các cơ quan quản lý chuyên ngành, cơ quan quản lý nhà nước cấp trên trực tiếp.

- Khai thác thông tin có liên quan đến đơn vị được kiểm toán trên các phương tiện thông tin đại chúng.

- Khai thác thông tin liên quan theo yêu cầu kiểm toán những vấn đề có tính đặc thù khác.